朗顿教育信披违法虚增利润 主办券商中泰证券被整改

财经调研网   陈明明   2018-05-09 15:15

  中国经济网北京5月9日讯 昨日,中国证券监督管理委员会广东证监局网站发布公告称,近期,广东证监局依法对中青朗顿(太湖)教育文化科技股份有限公司(以下简称朗顿教育或公司)涉嫌未及时披露朗顿教育及其子公司重大对外投资事项、2014年虚增利润总额380万元、未按规定披露收购尊天文化股权事项等违法行为,作出了行政处罚。

  中泰证券股份有限公司是朗顿教育在全国股转系统挂牌公开转让并负责其持续督导工作的主办券商,在对朗顿教育未及时披露朗顿教育及其子公司重大对外投资事项、虚增利润总额的两项违规事件中,中泰证券信息披露文件进行事前审查、持续督导其规范履行信息披露义务和完善公司治理机制等过程中,未能勤勉尽责、严格履行法定职责,未能及时予以关注并督促其采取有效措施予以整改。

  朗顿教育未按规定披露收购尊天文化股权事项违规事件中,中泰证券作为独立财务顾问,在为朗顿教育前述重大资产重组项目出具独立财务顾问报告过程中,未认真履行对尊天文化资产权属的审慎核查义务,未关注到尊天文化股权转让和工商变更登记时间早于朗顿教育履行重大资产重组必要决策程序时间的异常情况,在2015年6月12日不当地出具了“本次交易符合《非上市公众公司重大资产重组管理办法》及其他有关法律、法规及规范性文件的规定”的财务顾问意见,且所出具意见未按规定经过你公司内部核查机构进行论证与复核。

  广东证监局决定对中泰证券采取出具警示函的监督管理措施,责令中泰证券认真核查执业中存在的问题,制定切实可行的整改措施,并于收到本决定书之日起30日内书面报告广东证监局。

  以下为全文:

  于对中泰证券股份有限公司采取出具警示函措施的决定〔2018〕8号

  中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书

  〔2018〕8号

  关于对中泰证券股份有限公司采取出具警示函措施的决定

  中泰证券股份有限公司:

  你公司是推荐原广东朗顿教育文化科技股份有限公司(现更名为中青朗顿(太湖)教育文化科技股份有限公司,以下简称朗顿教育或公司)股票在全国股转系统挂牌公开转让并负责其持续督导工作的主办券商,公司2015年重大资产重组项目的独立财务顾问。近期,我局依法对朗顿教育涉嫌信息披露违法违规行为作出了行政处罚。经查明,朗顿教育存在以下违法事实:

  一、未及时披露朗顿教育及其子公司重大对外投资事项

  (一)未及时披露重大对外投资事项。2015年6月19日,朗顿教育向北京黄金交易中心有限公司(以下简称北京黄金中心)购买金额为1亿元的“北京黄金”投资回购型金条,年收益率9%,期限为2个月。2015年8月19日、12月19日,朗顿教育与北京黄金中心先后两次续签协议,将理财到期日延长至2016年12月18日。朗顿教育购买的1亿元“北京黄金”投资回购型金条,占公司2014年度经审计净资产4,394.34万元的227.57%,构成重大对外投资事项。朗顿教育未及时进行临时信息披露,直到2016年1月6日,公司才披露上述重大对外投资事项。

  (二)未及时披露全资子公司重大对外投资事项。2016年1月6日,朗顿教育全资子公司霍尔果斯朗顿教育文化发展有限公司(以下简称霍尔果斯朗顿)、上海尊天文化传播有限公司(以下简称尊天文化)分别向北京黄金中心购买金额为6,000万元、1,000万元的“北京黄金”投资回购型金条,年收益率9%,期限均为12个月。霍尔果斯朗顿、尊天文化合计购买的7,000万元“北京黄金”投资回购型金条,占朗顿教育2014年度经审计净资产4,394.34万元(因公司2015年年度报告未披露,以2014年年度报告数据计算)的159.3%,构成重大对外投资事项。朗顿教育未及时进行临时信息披露,直到2016年5月24日,公司才披露上述重大对外投资事项。

  朗顿教育的上述行为,违反了《非上市公众公司监督管理办法》第二十条的规定,构成《非上市公众公司监督管理办法》第六十条所述情形。

  二、2014年少计营业费用380万元,导致虚增利润总额380万元

  (一)未及时结转预付尊天文化市场调研策划费,导致2014年少计营业费用200万元,虚增当年利润总额200万元。2013年9月20日,朗顿教育与尊天文化签订《合作协议书》,约定尊天文化为公司提供国际财务管理师(IMF)中国市场调查策划,费用共计280万元,期限为2013年9月20日至2015年5月19日。2013年10月20日,朗顿教育根据合同约定委托广东企业财务管理学会向尊天文化支付200万元。2014年,尊天文化完成约定的市场调研策划服务,相关市场调研资料被广东省总会计师协会、国际财务管理协会中国总部向广东省职业技能鉴定指导中心申请会计人员(财务管理)“一试两证”项目时使用。2015年4月27日、29日,尊天文化向朗顿教育开具了金额合计200万元的“策划费”发票。2015年6月30日,朗顿教育将上述预付账款结转营业费用33.33万元。根据《企业会计准则——基本准则》第三十五条第二款“企业发生的支出不产生经济利益的,或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的,应当在发生时确认为费用,计入当期损益”的规定,2014年,尊天文化完成《合作协议书》约定的市场调研策划服务,相关服务已实现朗顿教育申请IFM项目“一试两证”的目的,公司应及时将预付尊天文化的200万元确认为营业费用。朗顿教育未及时将200万元市场调研策划费计入营业费用,导致2014年年度报告虚增利润总额200万元,占朗顿教育当期披露利润总额2,872.13万元的6.96%。

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